Contas a Receber

Contas a Receber refere-se ao dinheiro devido a uma empresa por seus clientes por bens ou serviços entregues, mas ainda não pagos. É classificado como um ativo circulante no balanço patrimonial porque se espera que seja convertido em dinheiro dentro de um ano.

Componentes das Contas a Receber

• Faturamento: Quando uma empresa vende bens ou serviços a crédito, gera uma fatura que especifica o valor devido.
• Termos de Pagamento: Esses termos delineiam quando o pagamento é devido. Termos comuns de pagamento incluem “Liquidação em 30 dias” (pagamento devido dentro de 30 dias) ou “2/10 Liquidação em 30 dias” (desconto de 2% se pago dentro de 10 dias).
• Programa de Vencimento: As empresas frequentemente criam programas de vencimento para acompanhar contas em atraso e gerenciar cobranças. Um programa de vencimento categoriza as contas a receber com base na duração do tempo que estão pendentes.

Importância das Contas a Receber

• Gestão do Fluxo de Caixa: Gerenciar eficientemente as contas a receber melhora o fluxo de caixa, permitindo que as empresas reinvistam nas operações.
• Avaliação de Risco de Crédito: Monitorar as contas a receber ajuda as empresas a avaliar o risco de crédito e tomar decisões informadas sobre a concessão de crédito aos clientes.
• Saúde Financeira: Um alto nível de contas a receber em comparação com as vendas pode indicar problemas com cobranças ou políticas de crédito.

Exemplo de Contas a Receber

Vamos dizer que a Empresa A fornece serviços de consultoria e fatura seus clientes em $10.000 por serviços prestados. Os termos de pagamento são Liquidação em 30 dias. Até que o cliente pague, os $10.000 serão registrados como contas a receber.

Cálculo da Taxa de Rotatividade das Contas a Receber

A Taxa de Rotatividade das Contas a Receber mede quão eficientemente uma empresa coleta suas contas a receber. É calculada usando a fórmula:

Taxa de Rotatividade das Contas a Receber = Vendas a Crédito Líquidas / Média das Contas a Receber

Exemplo de Cálculo

1. Se as vendas a crédito líquidas da Empresa A para o ano são $120.000 e a média das contas a receber durante o ano é $30.000, o cálculo seria:

Taxa de Rotatividade das Contas a Receber = $120.000 / $30.000 = 4

2. Isso significa que a Empresa A efetivamente coleta suas contas a receber 4 vezes por ano.

Em resumo, as contas a receber representam um aspecto significativo das finanças de uma empresa, refletindo vendas feitas a crédito e a eficácia de suas políticas de crédito e esforços de cobrança.